17、军工企业的豁免披露问题
（1）军工企业披露信息内容是否涉密，需要相关主管部门和发行人确认，避免泄密、失密问题；
（2）证监会判断披露的信息是否满足最低上市要求；
（3）高军工占比的，要看会计师审查是否受限、会计师要对此做说明；
（4）一并考虑上市后持续信息披露的豁免要求；
（5）提供相关部门对招股书相关信息披露是否符合保密要求的确认文件。
18、历史出资不规范问题
（1）历史问题，从最近三年是否有重大违规的角度来进行理解，如对现在不构成重大影响则不是障碍，如构成重大违法行为且在报告期内，构成发行障碍；
（2）是否存在纠纷，债权人是否提出异议；
（3）采取相应补救措施；
（4）补救后需运行一段时间。
19、社保、公积金问题
（1）因地方法规原因历史上存在欠缴的，要做合理披露、大股东承诺承担追缴责任；
（2）以后按规定缴；
（3）扣除欠缴金额后，是否符合发行条件。
20、红筹架构
（1）清理简化股权结构；
（2）控股股权要回来，不管注册地均须清理。
21、涉及上市公司的发行人
（1）核查与上市公司间的各类交易，相关交易安排是否合法合规，符合上市公司监管要求；
（2）是否违反高管交易要求等。纠纷争议等；
（3）消除存在掏空上市公司的疑虑；
（4）会咨询上市部、交易所的意见。
22、关联交易非关联化
（1）改制方案要彻底；
（2）非关联化后，保荐人和律师应核查非关联化的真实性和合法性、非关联化的理由是否合理、非关联化后的交易情况，是否公允；
（3）交易价格要公允；
（4）尽量不要做这种安排，内部化更合理；
（5）招股书应披露非关联化前后的具体情况。
23、主板非同一控制下的相关业务整合[营业收入、总资产、总利润]：支持不鼓励
（1）重组比例>100%的，运行36个月；
（2）50%-100%的，运行24个月；
（3）20%-50%，运行1个会计年度；
（4）20%以下，无时间限制。
24、主板非同一控制下不相关业务整合[营业收入、总资产、总利润]：限制不禁止
（1）超过50%，运行36个月；
（2）超过20%-50%，运行24个月；
（3）20%以下，无时间限制。
25、创业板非同一控制下[营业收入、总资产、总利润]
(1) 大于50%，需要运行24个月才能申报。
(2) 20%-50%，要运行1个会计年度才能申报；
(3) 20%以下，提供最近1期报表。
26、非同一控制下业务整合计算口径
（1）被重组方重组前一会计年度与拟发行主体存在交易的，营业收入和利润总额不扣除计算（同一控制下可以扣除）；
（2）发行申请前一年及一期内多次发生重组行为，累计计算。
27、关联交易
（1）价格公允、未据此操纵利润；
（2）如：提供关联方与其他企业的合同，判断关联交易定价的合理性。
（3）客户可信度
28、申请延期
（1）如实际控制人发生变更不满三年，可以申请延期，到期安排上会，通过率不受影响；
（2）如业绩下滑则不建议申请延期，建议撤回后择机再报；如能说明业绩下滑的理由，可以上会；
（3）诉讼问题应看诉讼的性质、标的进行判断，如对发行条件无实质影响，披露即可；如涉及核心产品、技术、金额大的，需要申请延期；诉讼必须披露，否则涉及虚假信息披露。
29、首次执行日
（1）以 2007年1月1日作为申报会计报表“新准则”的首次执行日。即：07年需要按照新准则做报表。
（2）政策依据为证监会（2006）136号文、证监会（2007）10号文；
（3）申报期不包括2007年的，首次执行日不晚于申报期期初即可。
30、评估和验资是否需要复核的问题
（1）申报期内的：3年内的评估/验资需要复核、申报期外的可不复核；
（2）业务性质：资本项下，增资/出资等行为需要复核，经营项下（如购买二手汽车）的不用复核，子公司的也不一定需要复核；
（3）重要性：涉及金额大需要复核；
（4）申报期外，涉及金额大、资本项下的需要复核。
31、外商投资企业补缴以前年度减免所得税
（1）需要在补缴时记入会计当期，不能做追溯调整，所以需要关注当期利润是否可承受纳税额；
（2）以“保证比较报表可比性”为由对此项所得税补缴进行追溯调整的做法较为牵强，会计处理不宜采用。
32、专利审查
（1）需要到专利局登记部查权属情况，不能仅根据证书做判断。
（2）对于职务成果可能带来的权属纠纷，律师要出意见。
二、主板再融资审核有关问题1、2009年再融资情况
（1）再融资金额为2370亿元，历史第三；
（2）非公开发行约占一半，公司债发展较快；
（3）房地产企业再融资占各行业第一，金融企业仅三家再融资但金额较大；
（4）大额融资集中度高，近半数为30亿元以上的再融资。
2、再融资审核的关注点
（1）是否符合法定的条件；
（2）关注非标无保留意见所涉及的事项；
（3）关注近三年会计差错，以及会计估计、会计政策的变更
3、公司债券财务指标计算口径
（1）最近一期不强制审计；
（2）发行条件中涉及的可分配利润、净资产，以合并报表口径计算，并扣除少数股东权益、损益；
（3）子公司的债券余额按母公司持股比例计算，计入发行人的累计债券余额；
（4）累计债券余额以账面余额（而非债券面值）计算，企业债应纳入计算口径，短融不需要纳入计算；
（5）确保在董事会、股东大会、发行这三个时间节点上，公司累计债券余额（含本次发行量）占净资产比重不超过40%；
（6）期末未分配利润为负数的公司，不能发行公司债券。
4、《关于修改上市公司现金分红若干规定的决定》的计算口径
（1）最近一期年度股东大会所分配的现金股利可纳入计算；
（2）申请当年的中期现金分红不能纳入计算；
（3）年报进行过追溯调整的公司，必须以调整前净利润为准，追溯重述的除外；
（4）上市未满三年，上市前的分红不能纳入计算（按年均10%把握）；
（5）最近三年发生重大资产重组的公司，相关资产注入上市公司之前向原股东的现金分红不得纳入计算，净利润以法定报表的净利润为准。
5、财务性投资
（1）报表中有财务性投资，不能做公开增发，其他再融资方式可以；
（2）所有再融资募集资金都不能用于财务性投资。
6、九大受限行业需征求国家发改委意见
（1）各行业包括钢铁、水泥、电解铝、平板玻璃、煤化工、多晶硅、风电设施、造船、大型锻造件；