2015年70家创业板IPO重点关注问题汇编

日期:2017-09-18 来源:董秘俱乐部

(1)发现上述问题后,对于已生产尚未销售的相应批次的轴承产品,采取了哪些具体措施以保证产品的质量。

(2)同行业可比公司目前是否也选择进口轴承替代国产轴承。

(3)请发行人进一步说明对德国舍弗勒公司的采购具有较强价格优势的依据。

(4)从产品质量、价格等方面进一步说明选择进口轴承替代国产轴承的必要性与可行性。请保荐代表人说明对“对德国舍弗勒公司的采购具有较强价格优势”的核查过程和核查结论。

二十九、昆明川金诺化工股份有限公司

1.请发行人代表说明:

(1)截止目前开采所有手续没有办理完毕的原因。

(2)采矿许可证到期延续办理的可能性。

(3)若该采矿权证到期后无法延续,刘甍承诺全额赔偿的具体金额。请保荐代表人说明对“保有磷矿资源量”履行的核查程序及核查结论。

2.请发行人代表结合自身的产品构成及其竞争格局,说明发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境是否已经或者将发生重大变化,并对发行人的后续盈利能力构成重大不利影响。请保荐机构代表人说明对上述问题的核查意见。

三十、江苏美尚生态景观股份有限公司

1.发行人报告期内多项工程项目采取议标方式获得,部分项目并非是私人投资项目。请发行人代表说明:发行人承接上述项目是否符合政府采购、招标投标、资质管理等法律、法规和规范性文件的规定,相关合同的效力如何,是否存在潜在风险。请保荐代表人说明核查过程及核查意见。

2.招股说明书显示,发行人2012年、2013年、2014年经营活动产生的现金流量净额分别为3,019.00万元、2,859.67万元、75.46万元,请发行人代表分析上述情况出现的原因、具体的影响因素和相关的风险。请保荐代表人发表核查意见。

三十一、四川山鼎建筑工程设计股份有限公司

1.请发行人代表结合发行人设计人员专业资质拥有情况进一步说明报告期设计人员变动的原因,结合同行业公司相关数据说明发行人设计人员变动是否符合行业现状,发行人设计人员变动是否会对发行人未来持续经营造成不利影响。请保荐机构代表人发表核查意见。

2.发行人销售回款受房地产行业景气度的影响,2014年公司经营活动产生的现金流量净额为负,期末货币资金较上年下降超过50%,期末在主营业务收入小幅下降的情况下应收帐款余额增加57%,部分客户出现以房抵债或无力偿还发行人应收款的情况,期后发行人以较高利率向陕西天佑投资有限公司委托借款。请发行人代表结合上述情况对发行人未来发展进行说明。请保荐代表人发表核查意见。

三十二、华自科技股份有限公司

1.请发行人代表进一步说明湖南东方矿业有限责任公司、沁水县张峰水库水源工程项目部、甘肃丰盛环保科技股份有限公司、湖南省东方红文化产业有限公司等客户未按合同约定的期限付款的原因。请保荐代表人对发行人坏账准备计提的充分性发表核查意见。

2.请保荐代表人说明:区分复杂安装、简单安装的产品分类标准是什么,简单安装的原因是什么。

三十三、石家庄通合电子科技股份有限公司

1.发行人在2012年之前采用直销模式,自2013年新增经销模式且经销模式下的收入占比逐步增加,请发行人代表结合报告期的经营情况,说明自2013年新增经销模式的原因。

2.请发行人代表说明发行人通过募集资金进一步扩张主业的合理性,并请保荐代表人说明核查意见。

三十四、江西富祥药业股份有限公司

1.就发行人委托加工并用于出口的药品是否符合进口国(印度、哥伦比亚等)的法律要求,请保荐代表人说明除取得印度律师Mr.Satya Prakash的法律意见外,是否还取得其他的相关进口国(哥伦比亚等)执业律师出具的意见。

2.请发行人代表说明针对社会保险的缴纳存在的不规范之处,有无具体的整改目标及措施。请保荐代表人说明对发行人劳务用工合法合规性履行的核查程序和核查结论。

3.(1)请发行人代表结合行业环境和企业特点,说明发行人业绩逆行业持续增长的原因;

(2)请保荐代表人说明核查意见。

三十五、湖北盛天网络技术股份有限公司

1.请发行人代表说明网络推广服务的具体内容、实际推广效果、如何分成及相关风险控制。请保荐代表人说明核查过程及核查意见。

2.请发行人代表说明:充值完成后,发行人即确认收入是否谨慎。请保荐代表人说明核查过程及核查意见。

3.请发行人进一步说明无法将营业成本对应分摊到不同业务中去的具体原因,请保荐代表人对发行人相关内部控制制度的建立与有效运行说明核查过程及核查意见。

三十六、中科创达软件股份有限公司

请发行人代表说明与发行人这些股东交易价格的确定依据,发行人与股东交易较多是否影响其经营的独立性。请保荐代表人发表核查意见。

三十七、上海润欣科技股份有限公司

1。(1)请发行人代表说明在芯片销售过程中为客户提供了哪些具体的技术支持,并说明这些技术支持对应了发行人的哪些研发内容;

(2)请发行人代表结合自身的行业地位、行业特点和经营环境,说明发行人被认定为高新技术企业的可持续性;

(3)请保荐代表人说明对上述问题的核查意见。

2.请发行人代表进一步说明两类支持性项目定价的依据、对应的主要客户单位、金额增减变动的主要原因。请保荐代表人对上述两类支持性项目与收入相关的内部控制的有效性发表核查意见。

3.报告期内发行人约40%左右的办公用房是向关联方租赁,请发行人代表说明目前是否有具体措施减少向关联方租赁办公场所的比例。

三十八、广州高澜节能技术股份有限公司

1.(1)请发行人代表结合行业特点、自身的行业地位和下游客户的行业特点,解释发行人在报告期内主营业务收入历年基本持平的情况下,应收账款和库存商品波动较大的合理性;

(2)请保荐代表人说明对上述问题的核查意见。

2.请保荐代表人进一步说明:

(1)在对收入进行核查时,发行人是否存在产品发运时间及销售发票开具时间晚于产品现场验收时间或交付给客户指定承运商时间的情形;

(2)在对发行人收入截止性进行核查时,履行的主要核查程序及结论。

3.请发行人代表结合各期末存货余额情况,进一步说明各期外购原材料、外购标准部件和外协加工部件采购总额与直接材料成本的匹配关系。

三十九、西安蓝晓科技新材料股份有限公司

请发行人代表进一步说明原因及发行人的树脂产品在新兴应用领域的核心竞争优势。

四十、上海沃施园艺股份有限公司

请发行人代表进一步说明发行人如何应对外协加工的相关风险。请保荐代表人发表核查意见。

四十一、郑州光力科技股份有限公司

1.请发行人代表就反馈意见回复中说明的软件产品增值税负超过3%的部分即征即退的计算方法,给出计算过程和结果。

2.请保荐代表人说明:

(1)该类产品的客户收货时点与安装、调试完成时点是否存在一定的时间差;

(2)发行人是否承担安装调试义务;

(3)该类产品在安装调试前产品的风险和报酬是否完全转移。

3.请发行人代表说明应收账款坏账准备计提比例是否合理、稳健,请保荐代表人发表核查意见。

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