如何通过会计科目"按图索骥‘挖掘企业背后的故事

正所谓“巧妇难为无米之炊”。进过场的都知道,所谓整改规范第一步就是资料的提供,而且这是一个庞杂的工作,看似提供资料好像是个简单的活,但是很多企业往往就卡在这一步,后续工作无法开展。提供资料也是一个贯穿整个过程的一个工作,如果能够理清资料提供种类以及背后的逻辑,那么会使得项目进展更快推进。

现结合实际工作经验来尝试做下总结,就根据工作进程稍显随意的整理下吧。

除了券商、律师需要的一些资料外,一般都是审计需要的资料最多,也最深入。故就从审计进场开始尽调的资料初步谈下自己的总结。

1、货币资金:对于贷款卡信息,如果在该家银行没有贷款的话,则没有贷款卡信息。征信报告的话会涉及到每家银行,征信报告最好提前问下银行是否可以取,有些公司会有好几个银行开的账户,不一定能够给出征信报告,这个时候就要去人民银行去调取征信报告。征信报告上会显示该家公司所有的贷款、还款信息,可以核对确认该家企业的贷款、还款情况,如果一家企业在信用上面有很大的问题话,这是个比较大的问题。(目前还没有遇到这种情况,所以如果有这种情况要怎么处理还不是很清楚)。银行对账单的用途主要是看资金往来。在中小企业,老板和出纳往往是同一个人,这样可能就导致财务做账有些资金往来没有做到账面上,通过看银行对账单可以开出哪些遗漏事项,可以进行调整。有些企业也没有定期与银行对账单对,进行余额调节。

2、应收账款:根据企业账套理出应收账款,对账款进行账龄分析,一般账龄超过一年以上的话就要特别进行分析,是什么原因造成的?是否能够收回?要不要提坏账准备,对于大额的、重要的,审计会发询证函进行确认。

3、预付账款:理出相关的账目,往来款对账,进行账龄分析,一般超过一年以上的要分析原因。要注意预付账款是因为没有发票挂账造成还是是真实的?这个也要确认。

4、其他应收款:理出相应明细,进行账龄分析,超过一年以上的找原因。如果有关联公司的,看是否可以抵消,抵消明细要有。

5、存货:存货绝对是个很关键的东西,围绕它开展成本、利润等。首先要看存货的进销存(要数量、金额、规格式的)。要选个时间节点进行存货盘点,加上有存货进销存的话,存货的四个不确定项有三个就能卡住,倒推到期初数。这里问题会很多,以后再碰到慢慢总结。

6、固定资产:对于房子之类得要特别注意是否有相应的房产证,是否齐全。要进行盘点,会存在盘盈或盘亏,如果盘盈部分没有发票怎么处理,这个后续再慢慢理,也就是对账实不符的资产进行分析,再看如何处理。车辆方面要看是否有车辆驾驶证。

7、无形资产:我国企业及个人所拥有的是土地的使用权,而非所有权,因为土地的所有权归国家和集体所有。所以在我国所说取得土地,都是取得使用权,应作为无形资产入账。土地的话就要看是否有土地使用权证。

8、短期借款:找到申报期所有的合同,还清的也要找到相应的合同。

9、其它往来:预收、应付、其它应付等,这跟应收等处理一样,进行账龄分析,找原因,再结合原因处理。

10、营业收入:有些企业为调节利润,可能没有把一些收入做到账里面去,这个时候要咨询下企业是否此种情况。

11、营业外收入:看明细和凭证,有些类似补贴之类的看是否能够确认和认定。