浅谈财务计划与分析(FP&A)

之前看到一些坛友问过一些关于企业内部“财务计划与分析”(FP&A)这个岗位主要做什么, 职业发展的轨迹如何,怎么才能做好这个岗位等一些问题。我本人虽然没做过FP&A,但还是 从做过这个岗位的朋友和同事们那里了解了一些信息和大家分享。和以往一样??说的不全面 请达人们补充,说的不对的请指正。预致谢意!

问题一:FP&A到底做什么?

一般来说,规模较大的企业——无论国企外企——都会设置"财务计划与分析"(Financial PlanningandAnalysis,简称FP&A)这一岗位。这个岗位的起源于会计的两大方向——财务 会计和管理会计中的后者。财务会计的职责是遵循适用的财务会计准则(各种GAAP)真实公 允的记录和报告企业在过去一定时期内的经营成果,最终产品是财务报告(financial statements),主要读者主要包括政府监管机构、股东、董事会和广大投资人。在企业里负责 上述工作是叫会计部(accountingandreporting)。相比之下,管理会计的职责是基于财务 会计部门和业务部门提供的企业经营数据??根据管理层的需求编制各种管理报告(management information),为企业管理层的当前及未来决策服务。在企业里负责上述工作的部门,就是 财务计划与分析部 FP&A的具体工作一般包括:第一,根据企业特点和企业管理层的要求定期(一般是每月)按 业务单元/地域/产品线等维度分析企业的实际经营成果。第二,根据现有财务和业务数据编 制并及时更新公司的预算和滚动预测(budgetingandrollingforecast),比较实际经营成 果和预算和滚动预测之间的差异并找出造成差异的原因,为管理层改善企业经营状况的决策 提供支持和帮助。一般来说,制造业对于这项工作的要求比较高,无论快销制造业(FMCG) 还是工业产品制造业(industrialproducts)第三,根据管理层的即兴需求,为特定的管理 决策提供支持,比如常见的RentvsBuy分析——对于企业需要的某项固定资产,测算下到 底是租赁合算还是企业自己购买合算。

问题二:FP&A的职业发展前途如何?

我个人非常看好FP&A这个岗位的职业发展前途。 首先从Finance职业发展的深度看,FP&A如果做的好,比Finance其他的岗位更容易见成绩。 因为FP&A的使命就是为管理层决策提供帮助和支持——说白了就是直接为老板们服务。工作 做的让老板满意,自己得到晋升或转岗的机会也就更多。不少FinancialController甚至 CFO都有FP&A的工作经历。我个人觉得,这一特点可以说Finance其他任何岗位都比不了。 比如财务会计这个岗位,会计处理正确,财务报告真实公允在老板眼里是理所应当的——你 有GAAP和企业内部财务会计准则为依据,有什么难的,相反的,如果在年终财务审计时被外 部审计师出了重大调整,老板就会跳起来了:有GAAP和企业内部财务会计准则你做的报告还 不对,你行不行啊?还想不想混了?当然,凡事有利有弊,FP&A如果做不好,也是挨老板骂 最多的岗位,这点我在下文会具体提及。 其次,从Finance职业发展的广度上来说,和其他Finance岗位相比,FP&A对于个人职业发 展的出路更宽。因为FP&A获取和处理的信息来源更广泛,和企业各业务部门接触的更多,所 以FP&A的视野更广阔,对所在行业状况和企业的运营状况也更了解。500强企业里面就有一 些由FP&A派生而来的和其他业务部门有交集的细分职位。常见的有commericalfinance— —主要负责企业产品定价,purchasingfinance——主要为企业进行全球定点采购或采购大 宗商品提供财务支持。FP&A通过上述交集细分职位最后转去业务部门的例子也时常能看的到。 相比之下,财务会计做的事情太过琐碎,内控/内审虽然也和各个部门打交道,但更多关注的 业务流程和公司政策合规,对公司业务涉及的有限。

问题三:如何才能做好FP&A?

第一,有功夫——财务知识扎实,熟练掌握Excel等办公软件和公司使用的相关系统和数据 库,比如Hyperion,水晶报表,ctrix等。一般来说从四大毕业的人财务知识都比较扎实, Excel技巧也没的说,这里需要强调的是要熟悉企业使用的Finance系统和数据库。这方面 在四大工作的人接触的较少,需要加强,因为FP&A得能迅速高效的从系统和数据库中提取自 己需要的数据和信息。 第二,有sense——了解企业所在的行业特点,熟悉本企业业务。做到这点需要两方面,一 是要靠自己积极主动的去学习,二是要靠工作经验的累积。工作过一段时间的FP&A应该能够 对于工作中碰到常见问题和产生原因做出较为准确的预判。当然,如果出现不正常的差异或 趋势,FP&A向相关业务部门询问原因是正常的,但如果连常见的差异产生原因都要去问,时 间长了这个FP&A就会被各部门的人鄙视。另外,作为企业财务整个流程的最后一棒,FP&A 经常会直接面对老板们的各种提问。如果FP&A对于老板提出的问题一问三不知,就很容易被 老板骂的很惨。有时候还会代人挨骂——因为老板们看到的就是FP&A做的管理报告,即使错 在提供基础数据的业务部门老板们也不知道或没时间分辨到底是谁的错,所以还是骂FP&A。 所以我说FP&A虽然是老板们的“近臣”,做的好容易建功,但做的不好也特别容易闯祸。 第三,有人缘——沟通能力强,和其他业务部门的同事相处融洽。这个不用细说,相信大家 都明白。工作久了的人都明白“三分做事,七分做人”的道理。 我觉得上述三条其实也能推而广之的适用于其他岗位,在firm里也是一样,“能做事,会做 人”就是硬道理。